Cục Thuế vừa có hướng dẫn chi tiết về việc kê khai và nộp thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản, giúp cá nhân, hộ gia đình và nhà đầu tư thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định mới. Trong bối cảnh thị trường cho thuê nhà, căn hộ, mặt bằng kinh doanh và nhà trọ tiếp tục phát triển mạnh, việc nắm rõ quy trình khai thuế sẽ giúp người cho thuê tránh các rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.
Hoạt Động Cho Thuê Bất Động Sản Có Phải Kê Khai Thuế Không?
Theo hướng dẫn của Cục Thuế, cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê bất động sản như:
- Nhà ở;
- Căn hộ chung cư;
- Nhà trọ;
- Mặt bằng kinh doanh;
- Văn phòng cho thuê;
- Kho bãi;
- Nhà xưởng;
đều phải thực hiện kê khai thuế theo quy định khi phát sinh doanh thu thuộc diện chịu thuế.
Hoạt động cho thuê bất động sản hiện thuộc nhóm ngành nghề kinh doanh có nghĩa vụ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Doanh Thu Bao Nhiêu Phải Nộp Thuế?
Theo chính sách thuế mới áp dụng trong năm 2026, cá nhân có doanh thu từ cho thuê bất động sản:
Từ 500 triệu đồng/năm trở xuống
sẽ không thuộc đối tượng phải nộp:
- Thuế GTGT;
- Thuế TNCN.
Ngược lại, trường hợp doanh thu:
Trên 500 triệu đồng/năm
sẽ phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.
Đây được xem là thay đổi quan trọng giúp giảm áp lực tài chính cho các hộ gia đình và cá nhân có quy mô cho thuê nhỏ.
Thuế Cho Thuê Nhà, Căn Hộ Được Tính Như Thế Nào?
Theo hướng dẫn của cơ quan thuế:
Thuế GTGT
được tính bằng:
5% trên tổng doanh thu cho thuê
Thuế TNCN
được tính bằng:
5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm.
Ví dụ
Nếu doanh thu cho thuê nhà là:
- 600 triệu đồng/năm
thì:
- Thuế GTGT = 600 triệu × 5% = 30 triệu đồng
- Thuế TNCN = (600 triệu – 500 triệu) × 5% = 5 triệu đồng
Tổng số thuế phải nộp là:
35 triệu đồng/năm.
Hồ Sơ Kê Khai Thuế Cho Thuê Bất Động Sản Gồm Những Gì?
Theo hướng dẫn mới nhất của Cục Thuế, hồ sơ kê khai bao gồm:
Trường hợp cá nhân trực tiếp kê khai
- Tờ khai thuế theo mẫu quy định;
- Phụ lục bảng kê chi tiết bất động sản cho thuê;
- Bản sao hợp đồng cho thuê;
- Bản sao CCCD của người cho thuê.
Đối với các trường hợp bên thuê thực hiện khai thuế thay, hồ sơ sẽ sử dụng các biểu mẫu riêng theo quy định của Bộ Tài chính.
Có Thể Kê Khai Thuế Online Không?
Hiện nay, Cục Thuế khuyến khích người dân thực hiện:
kê khai thuế trực tuyến
thông qua Cổng thông tin điện tử của ngành Thuế nhằm tiết kiệm thời gian và giảm thủ tục hành chính.
Người nộp thuế có thể thực hiện các bước:
Bước 1
Đăng nhập Cổng Thuế điện tử dành cho cá nhân.
Bước 2
Chọn mục:
Khai thuế cho thuê tài sản
và điền đầy đủ thông tin theo mẫu điện tử.
Bước 3
Lựa chọn cơ quan thuế quản lý nơi có bất động sản cho thuê.
Bước 4
Ký điện tử, nộp hồ sơ và thực hiện nộp thuế online.
Nộp Hồ Sơ Thuế Ở Đâu?
Theo quy định hiện hành:
Cá nhân cho thuê bất động sản
sẽ nộp hồ sơ tại:
Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.
Trường hợp cá nhân sở hữu nhiều bất động sản tại các địa phương khác nhau, người nộp thuế có thể thực hiện khai thuế tổng hợp trên một hồ sơ và lựa chọn một cơ quan thuế phù hợp để nộp hồ sơ theo quy định mới.
Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Năm 2026
Theo hướng dẫn của Cục Thuế, cá nhân có thể lựa chọn:
Khai thuế 2 lần trong năm
hoặc
Khai thuế 1 lần cho cả năm.
Nếu khai 2 lần
- Lần 1: chậm nhất ngày 31/7 của năm tính thuế;
- Lần 2: chậm nhất ngày 31/1 năm tiếp theo.
Nếu khai 1 lần
Hạn cuối là:
31/1 của năm dương lịch tiếp theo.
Nhiều Nhà Cho Thuê Có Được Khai Chung Không?
Một điểm mới đáng chú ý là cá nhân có nhiều bất động sản cho thuê tại nhiều địa phương khác nhau có thể:
khai thuế tổng hợp trên một hồ sơ
thay vì phải kê khai riêng lẻ từng nơi như trước đây.
Tuy nhiên, việc tính thuế vẫn được thực hiện theo từng địa điểm cho thuê nhằm bảo đảm nghĩa vụ ngân sách đối với từng địa phương.
Có Bắt Buộc Thành Lập Hộ Kinh Doanh Không?
Theo giải đáp từ Cục Thuế:
Không phải mọi trường hợp cho thuê nhà đều bắt buộc thành lập hộ kinh doanh.
Cá nhân có thể lựa chọn hình thức phù hợp với quy mô hoạt động của mình.
Ngoài ra, từ năm 2026:
lệ phí môn bài đã được bãi bỏ
đối với nhiều trường hợp, giúp giảm thêm chi phí và đơn giản hóa thủ tục cho người cho thuê bất động sản.
Người Cho Thuê Bất Động Sản Cần Lưu Ý Điều Gì?
Các chuyên gia thuế khuyến nghị người dân nên:
- Kê khai đúng doanh thu thực tế;
- Lưu giữ đầy đủ hợp đồng cho thuê;
- Theo dõi thời hạn nộp hồ sơ;
- Chủ động kê khai online để giảm sai sót;
- Cập nhật các quy định thuế mới thường xuyên.
Việc thực hiện đúng nghĩa vụ thuế không chỉ giúp tránh các khoản truy thu và xử phạt mà còn bảo đảm tính minh bạch trong hoạt động đầu tư, kinh doanh bất động sản.
Kết Luận
Trong bối cảnh thị trường cho thuê nhà, căn hộ và mặt bằng kinh doanh tiếp tục phát triển, việc nắm rõ quy định về kê khai và nộp thuế là yêu cầu quan trọng đối với cá nhân và hộ gia đình có tài sản cho thuê.
Những hướng dẫn mới từ Cục Thuế năm 2026 đã giúp đơn giản hóa thủ tục, mở rộng hình thức kê khai trực tuyến và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế. Việc chủ động thực hiện đúng quy định sẽ giúp người cho thuê bất động sản giảm rủi ro pháp lý, tối ưu quản lý tài chính và bảo đảm hoạt động kinh doanh ổn định, bền vững trong dài hạn.
Liên hệ ngay
Nguồn tham khảo:
Truy cập miễn phí thông tin độc quyền về cho thuê kho, nhà xưởng, đất tại Đồng Nai, Bình Dương, Long An, TP.HCM, …
KHU CÔNG NGHIỆP 247 là đơn vị hoạt động trong lĩnh vực mua, bán, cho thuê nhà xưởng, bất động sản. Chúng tôi tự hào là đơn vị hàng đầu cung cấp các dịch vụ bất động sản tại Việt Nam. Chúng tôi có một đội ngũ chuyên viên tư vấn bất động sản có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm và luôn lấy chữ TÍN làm trọng.
Phone: 0901 490 348
Email: datkhucongnghiep247@gmail.com
Website: datkhucongnghiep247.com.vn
